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    公司財務(wù)人員要懂的財務(wù)知識
    發(fā)布時間:2017年01月03日 點擊率:13657
  • 一、增值稅

    1、一般納稅人

    應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅

    銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%

    組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

    組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

    禁止抵扣人進項稅額=當(dāng)月全部的進項稅額×(當(dāng)月免稅項目銷售額,非應(yīng)稅項目營業(yè)額的合計÷當(dāng)月全部銷售,營業(yè)額合計)

    2、進口貨物

    應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率

    組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅(+消費稅)

    3、小規(guī)模納稅人

    應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

    銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

    二.消費稅

    1、一般情況:

    應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

    不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)

    組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1—消費稅率)

    組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)

    組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1—消費稅稅率)

    組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1—消費稅稅率)

    2、從量計征

    應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

    三、營業(yè)稅

    應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率

    四、關(guān)稅

    1、從價計征

    應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率

    2、從量計征

    應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

    3、復(fù)合計征

    應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

    五、企業(yè)所得稅

    應(yīng)納稅所得額=收入總額—準(zhǔn)予扣除項目金額

    應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額

    應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

    月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%

    月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

    六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅

    1、應(yīng)納稅所得額